千萬罰款，倒查5年，金稅四期真的來了！這51種情況將重點(diǎn)管制！

近期，廣東省稅務(wù)局披露一起千萬涉稅案件。根據(jù)《韶稅稽 罰 〔2022〕6號(hào)》，韶關(guān)市某企業(yè)在2017-2022年間，涉嫌通過賬外經(jīng)營(yíng)少列收入偷逃稅款，被稅務(wù)局稽查。

經(jīng)過調(diào)查，該公司被發(fā)現(xiàn)在過去5年間，通過現(xiàn)金交易和私戶（分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的賬戶）等方式進(jìn)行收款，金額超3298萬元；少列收入410萬元，沒有做賬也未申稅。

經(jīng)過大數(shù)據(jù)分析和詢問筆錄等，違法行為證據(jù)明確，金額巨大。以上違法行為，造成了少繳增值稅及附加、資源稅、印花稅、企業(yè)所得稅。最終被稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅，少繳稅款合計(jì)1005.9萬元。

另外，因?yàn)楣驹?018年曾因偷稅被行政處罰過一次，也就是5年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了2次偷稅行為，最終被處以偷稅金額1倍罰款：1005.9萬元。

注：廣東規(guī)定，偷、逃、騙、抗稅行為納稅人五年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)實(shí)施兩次以上偷稅行為的，處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下罰款。

通過這起案件，無疑是給企業(yè)敲響了警鐘。隨著金稅四期的到來，未來將逐漸成為大數(shù)據(jù)查稅時(shí)代，過去的一些灰色地帶將不復(fù)存在。從這起案件中，我們也可以看到稅務(wù)局稽查企業(yè)的幾個(gè)方面。

1、《應(yīng)申報(bào)未申報(bào)發(fā)貨客戶匯總表》：主要查企業(yè)是否存在存在賬外銷售行為，其中詳細(xì)記錄了銷售金額、銷售數(shù)量、收款方式等。

2、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶過去5年期間的銀行流水。

稅務(wù)和銀行系統(tǒng)已經(jīng)共通，信息交換非常迅速。在稽查中，對(duì)于企業(yè)重點(diǎn)人員及相關(guān)人員的賬戶幾乎是必查。

3、各種合同、協(xié)議，有收入?yún)s沒有入賬，就有問題了。

4、營(yíng)業(yè)收入的明細(xì)賬、企業(yè)所得稅申報(bào)表等證明企業(yè)存在賬外收入，卻沒入賬沒申報(bào)納稅。

5、公司的統(tǒng)計(jì)員、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、法定代表人等詢問筆錄，證明公司存在違法行為。

總結(jié)起來就是四個(gè)點(diǎn)：查合同、查發(fā)票、查上下游、查資金流！

51種情況將重點(diǎn)監(jiān)控！

會(huì)計(jì)人趕緊自查！

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